Krüpto

Krüptovara on digitaalraha, mis on osutunud populaarseks lisavõimaluseks nii-öelda pärisrahale. Krüptoraha iseloomustab veel võimalus, et seda saab kasutada ilma kolmandate osapoolte, näiteks pankadeta. See tähendab seda, et raha saab interneti kaudu saata igaüks ükskõik kellele ilma keskse vahendajata. Tuntuim hajutatud krüptoraha on praegu Bitcoin. Krüptovara toimib plokiahela (ingl blockchain) põhimõttel. See on hajutatud andmebaas, mille andmeid uuendatakse algoritmide kaudu. Need andmed on kaitstud ja ühendatud krüptograafiat kasutades.

Krüptovara saad osta LHV mobiilirakenduses ja internetipangas. Mobiilipangas mine „Varade” vaatesse (all vasakult kolmas ikoon), vali ülalt keskelt „+” ja siis „Krüptovara ost”. Seejärel sisesta krüptovara, mida soovid osta, ja summa.

Internetipangas vali menüüst RAHA KASVATAMINE “Ost-müük” → “Krüptovara”. Sisesta soovitud summa ja krüptovara, mida soovid osta.

Krüptovara saad osta siis, kui oled nõustunud krüptovarateenuse tingimustega ja täitnud asjakohasuse küsimustiku. Ettevõttel peab lisaks olema kehtiv LEI-kood.

Kui oled ostnud oma LHV kontole krüptovara, saad seda müüa mobiilipangas ja internetipangas. Mobiilipangas vajuta omandatud krüptovara peale ja vali “Müü”. Internetipangas vali menüüst RAHA KASVATAMINE “Ost-müük” → “Krüptovara”. Tehingu liigiks vali müük ning lisa juurde millist krüptovara ja millises koguses sa soovid müüa.

Ei, krüptovaradega, mille oled soetanud LHV kaudu, ei saa maksta. Neid saab ainult osta ja müüa.

Ei, eraldi krüptorahakoti aadressi ei teki, kui ostad LHV kaudu krüptovarasid.

Krüptovara on suure riskiga finantsinstrument, mille väärtus võib ühe päevaga kasvada ja kahaneda mitukümmend protsenti ja rohkemgi. Seega ei ole krüptovara väärtuse säilimine ega kasv sugugi garanteeritud. Ühtlasi on krüptovara valdkond vähem reguleeritud ja sellele ei pruugi kohalduda väärtpaberitele omased investorikaitsemeetmed.

Enne krüptovaraga tehingu tegemist soovitame põhjalikult analüüsida konkreetse krüptovara olemust ning kavandatava tehingu finantsilisi, õiguslikke ja maksuküsimusi.

Muu hulgas on krüptovara avatud ohtudele, mis võivad tuleneda riikide õiguskeskkonna muutustest, küberturvalisusest ja mitmesugustest petuskeemidest, mis suurendavad riski kaotada krüptovara kogu selle väärtuses.

Kliendi korralduse täitmine toimub tava oludes järgmiste põhimõtete alusel:

• Korraldus esitatakse alati kohe krüptobörsile, ilma maakleri manuaalse sekkumiseta.
• LHV ei koonda ega jaota klientide korraldusi, ehk kliendi saadetud order liigub soovitud suuruses otse turule.
• Maksimaalne tehingu summa on 100 000 eurot, et vältida turu likviidsust liigselt mõjutavaid tehinguid.
• Turuorderi tüübiga korraldused täidetakse kohe parima saadaval oleva hinnaga.
• Limiithinnaga korraldused täidetakse vastavalt valitud limiidile ning turuolukorrale.
• Börsil täidetakse ordereid „first in – first out“ põhimõttel, ehk esimesena saabunud orderid täidetakse võrdse hinnataseme korral esimesena.

LHV-s kaubeldavade krüptovarade nimekirja koos nende kirjeldusega on leiad tootelehelt.

Krüptovarabörs on avatud ööpäev läbi sõltumata nädalapäevast. Seega saad LHV-s krüptovara osta igal ajal. Tehing toimub kohe.

Praegu ei ole võimalik tuua muud krüptovara LHV-sse üle ühegi krüptomaakleri juurest.

Jah, krüptovara saad osta nii eraisikule kui ka ettevõttele. Pea meeles, et ettevõttel peab olema kehtiv LEI-kood.

Ei, krüptovara ei saa kellelegi kinkida. Seda on võimalik ainult osta või müüa enda kui eraisiku või ettevõtte kontol LHVs.

Jah, tohid. Selleks vali lapse konto ja sisesta krüptovara ostu order.

Ainult MiCA litsentsiga platvormil soetatud krüptovara sobib investeerimiskonto süsteemi. LHV sai MiCA litsentsi 18.05.2026. See tähendab, et:

• Kuni 17.05.2026 LHV vahendusel soetatud krüptovarasid ei saa hõlmata investeerimiskonto süsteemi. Iga kasumliku tehingu pead deklareerima tuludeklaratsiooni tabelis 6.3 („Muu vara võõrandamine"). Kahjumlikke tehinguid arvesse võtta ei tohi. Näide: kui ostad bitcoini 100 euro eest ja müüd hiljem 150 euro eest, on tulumaksuga maksustatav kasum 50 eurot. Kui su järgnev või eelnev krüptotehing on kahjumlik (nt kahjum 60 eurot), ei tehta kasumiga tasaarvestust, st saadud kasumilt (50 eurot) tuleb endiselt tulumaks maksta.
• Alates 18.05.2026 LHV vahendusel soetatud krüptovarad on investeerimiskontole sobivad finantsvarad. Kui krüptovara on soetatud investeerimiskontol oleva raha arvel, saab krüptovaradelt tekkinud tulu reinvesteerida krüptovaradesse ja teistesse finantsvaradesse vahepeal tulumaksu maksmata. Tulumaksukohustus tekib alles siis, kui väljamaksed investeerimiskontolt hakkavad ületama sinna tehtud sissemakseid. Kui krüptovara on soetatud tavaliselt arvelduskontolt (s.t kontolt, mida pole MTA-le deklareeritud investeerimiskontona tabelis 6.5), tuleb iga kasumlik krüptovara tehing deklareerida tuludeklaratsiooni tabelis 6.1 („Finantsvara võõrandamine"). Erinevalt MiCA-eelsel ajal soetatud krüptovarast tohib aga ka kahjumliku tehingu deklareerida tabelis 6.1, kui müüdud krüptovara oli soetatud alates 18.05.2026 — see võimaldab tulumaksukohustust vähendada.

Kui investeerid krüptovaradesse ettevõtte alt, siis sinu jaoks midagi ei muutu, kuna juriidilised isikud said ka varem reinvesteeritavalt krüptotulult tulumaksukohustuse edasi lükata.

Krüptovarade maksustamisest saad rohkem lugeda siit.

Krüptovara jõuab sinu LHV kontole kohe pärast tehingu tegemist.

Kui investeerid eraisikuna ning soovid lükata tulumaksukohustuse edasi, soovitame sul osta krüptovarasid kontolt, mille oled deklareerinud maksuametile tuludeklaratsiooni tabelis 6.5. Kui sul on vaid üks arvelduskonto, mida kasutad igapäevasteks arveldusteks, soovitame krüptovaradesse investeerimiseks avada uus pangakonto ning osta krüptovara sealt. Selle konto saad järgmisel tuludeklaratsiooni esitamisel deklareerida investeerimiskontoks tabelis 6.5.

Lisakonto avamiseks Internetipangas tuleb valida koondvaates “Kontode haldus” → “Lisa konto”. Mobiilipangas aga tuleb minna koduikoonile ning klikata „…" märgile üleval paremas nurgas.

Juriidilise isiku jaoks pole oluline, milliselt kontolt krüptovaradesse investeeritakse.

Kontodevahelisi kandeid teha ei saa. Kõigepealt tuleb sul müüa oma valele kontole ostetud krüptovara maha ja seejärel osta see vara oma õigele kontole.

Välishaldurid, kelle juures hoitakse LHV klientide krüptovarasid, teevad otsuse enda juures hoitavate krüptovarade kohta, kui toimub jagunemine. Välishaldurid ei garanteeri, et igat jagunemist toetatakse ka nende platvormil, vaid neid analüüsitakse individuaalsel tasemel, võttes eelkõige arvesse nende turvalisust.

LHV roll klientide krüptovarade turvalisuse tagamisel on põhiliselt kõrge turvalisuse tasemega partnerite valimine. LHV partnerid on Euroopas litsentseeritud krüptobörs Bitstamp, USA-s litsentseeritud haldusteenuse pakkuja (custody) BitGo ning lisaks pakub nii haldus- kui ka kauplemisteenust krüptovaradele ka USA ettevõte Coinbase.

Kõigi LHV klientide krüptovarad on kaitstud meie partnerite turvaprotsesside kohaselt:

• Enamik klientide varasid hoitakse kohas, millel puudub side internetiga (ingl cold wallet), ehk virtuaalsel teel ei ole antud varasid võimalik varastada. Antud rahakottide võtmed asuvad füüsilises vormis turvatud asukohas.
• Väiksemal määral hoitakse klientide varasid kohas, mis on internetiga ühendatud (ingl hot wallet), mida kasutatakse jooksvalt börsitehingute tegemiseks. Antud varadel on suurem risk küberkuritegevuse ohvriks langemisel.

Kokkuvõtvalt hoitakse enamik klientide varadest rahakottides, mis ei ole elektrooniliselt ligipääsetavad. Lisaks kehtib nii ühes kui ka teises rahakotitüübis hoitavale krüptovarale kindlustus, mis tagab kaitse varguse korral. Lõplik mõju kliendi varale küberründe korral tuleneb erinevatest teguritest, kuid põhiliselt sellest, millist meie välismaakleri hot wallet’it rünnatakse (millise krüptovara oma) ning milline on selle rahakoti väärtus ehk kas kindlustuse summa katab selle kahju. Cold walleti rünnak peaks olema füüsiline rünnak, seega on selle toimumine ka vähem tõenäoline. Samas kui see peaks juhtuma, kaitseb kliente ka suurem kindlustus.

Jah, alates 18.05.2026 LHV vahendusel soetatavad krüptovarad on investeerimiskontole sobivad finantsvarad.

Krüptovarade maksustamine sõltub sellest, millal need on soetatud:

• Kuni 17.05.2026 LHV vahendusel soetatud krüptovarad ei kuulu investeerimiskonto süsteemi, kuivõrd neid ei loetud sel ajal finantsvaradeks. Selliste krüptovarade müügid tuleb deklareerida muu vara võõrandamisena, sarnaselt kinnisvara ja füüsilise kullaga.
• Alates 18.05.2026 LHV vahendusel soetatud krüptovarad on investeerimiskonto süsteemi sobivad finantsvarad, kuna LHV sai 18.05.2026 MiCA litsentsi.

Loe lähemalt eraisiku krüptovara maksustamisest

Muu vara võõrandamine (kuni 17.05.2026 soetatud krüptovarad)
Kuni 17.05.2026 soetatud krüptovarad tuleb deklareerida muu vara võõrandamisena tuludeklaratsiooni tabelis 6.3, sarnaselt kinnisvara ja füüsilise kullaga. Maksustamisele kuulub iga kasumlik müügitehing, kusjuures kahjumlikke tehinguid arvesse võtta ei tohi. Näiteks: kui oled aasta jooksul müünud bitcoini kahel korral ning ühe tehinguga teenisid 100 eurot kasumit ja teisega jäid 80 euro võrra miinusesse, tuleb tulumaks maksta kogu 100-eurose kasumi pealt.

Kui selline krüptovara oli soetatud investeerimiskonto kaudu, kajastub selle ost rahalise väljamaksena ja müük sissemaksena investeerimiskontol, kuivõrd krüptovara soetamise ajal ei kuulunud see veel finantsvarade hulka.

Tavasüsteem (alates 18.05.2026 soetatud krüptovarad)
Tavasüsteem rakendub üksnes alates 18.05.2026 LHV vahendusel soetatud krüptovaradele, kui need ei ole soetatud investeerimiskontol oleva raha eest. Selle järgi saab deklareerida nii kasumlikke kui ka kahjumlikke tehinguid tuludeklaratsiooni tabelis 6.1 („Finantsvara võõrandamine”), st kahjumlikud tehingud vähendavad maksustatavat kasumit.

Investeerimiskonto süsteem (alates 18.05.2026 soetatud krüptovarad)
Investeerimiskonto süsteemi saab krüptovarade puhul kasutada üksnes siis, kui krüptovarad on soetatud alates 18.05.2026 ning ostetud investeerimiskontol oleva raha eest. Sellisel juhul saad tulumaksukohustuse edasi lükata kuni hetkeni, mil väljamaksed investeerimiskontolt ületavad sinna tehtud sissemakseid.

Deklareerimine on tehtud sinu jaoks lihtsaks
Oleme deklareerimise võimalikult lihtsaks teinud. Sa ei pea ise pidama arvestust, millal milline krüptovara on soetatud. Sinu portfelli positsioon ei muutu ja tehingute sisestamisel ei ole mingit erinevust. Süsteem peab vaikimisi arvestust FIFO põhimõttel, st arvestame, et esimesena müüd maha MiCA-eelse krüptovara ja alles seejärel MiCA-järgse vara.

Kui jõuab kätte deklareerimise aeg, pead lihtsalt genereerima õige maksuraporti LHV internetipanga menüüs „Varad ja kohustused”:

• kui konto, millele oled krüptot soetanud, on deklareeritud Maksu- ja Tolliametile investeerimiskontona, vali investeerimiskonto aruanne;
• kui konto pole investeerimiskontona deklareeritud, vali maksuaruanne.

Aruanded saab saata Maksu- ja Tolliametile automaatselt. Loe lähemalt, kuidas eristada investeerimiskonto ja tavakonto.

Turuhinnaga order - turuhinnaga orderit kasuta juhul, kui soovid orderi kindlat täitmist ning täitmise hind ei ole esmatähtis. Sisestatud order saab õige hinna alles peale orderi täitmist. Order täidetakse kogumahus ja täitmiseks võetud ootel orderit on võimalik jälgida „Ootel tehingud“ menüüvalikust.

Limiithinnaga order – määra koos orderi kehtivusega limiithind, kui tahad odavamalt osta või kallimalt müüa kui turuhind. Limiithinnaga orderi edastamisel tuleb arvestada võimalusega, et sobiva hinna puudumisel jääb order täitmata või see täidetakse osaliselt. NB! Ostuorderi limiithind võib turuhinnast asuda ainult allpool ja müügiorderi limiithind turuhinnast ülevalpool, muidu täidetakse order turuhinnaga.

Päeva lõpuni kehtivus – kui orderit ei ole õnnestunud täita hiljemalt keskööks UTC aja järgi (Eesti talveajal kell 02.00 ja suveajal kell 03.00), siis order tühistatakse automaatselt, broneeringud vabastatakse ja raha laekub kontole tehingu valuutas.
Tühistamiseni kehtivus – tühistamiseni order kehtib maksimaalselt kuni kaks kvartalit. Iga kvartali alguses tühistatakse orderid, mida ei ole õnnestunud täita ja mis on edastatud varem kui eelmise kvartali alguses.

MiCA (Markets in Crypto-Assets Regulation) on Euroopa Liidu määrus, mis kehtestab ühtse õigusliku raamistiku krüptovarade ja krüptovara teenuse pakkujate jaoks ELi-s. MiCA eesmärk on tagada investorite kaitse, turu terviklikkus ja finantsstabilisus, kehtestades tegevuslubade, läbipaistvuse ning järelevalve nõuded krüptovarade emiteerimisele ja nendega seotud teenustele.

LHV poolt omandatud MiCa litsentsi tagab, et LHV kaudu ostetud krüptovara sobib investeerimiskonto süsteemi. Oluline on arvestada, et krüptovara sobib investeerimiskonto süsteemi alates litsentsi omandamise kuupäevast (18.05.2026). Varasemalt ostetud krüptovara investeerimiskonto süsteemi ei sobi ning sellelt teenitud kasum tuleb deklareerida kasuna vara võõrandamisest.

Krüptovara summeeritakse konto kokku ehk kuvatakse ühe koondpositsiooina. Kui kasutad investeerimiseks investeerimiskonto süsteemi, siis järgmisel aastal investeerimiskonto deklareerides oskab süsteem arvestada, et alates 18.05 tehtud krüptotehingud olid osana investeerimiskontosüsteemist.

Täna ei ole krüptovara ülekandmine veel võimalik.

Tagatisfondi investorikaitse laieneb ainult traditsiooniliste väärtpaberitele (aktsiad, võlakirjad, fondiosakud ja muud finantsinstrumendid vastavalt väärtpaberituru seadusele). Krüptovarad ei ole Tagatisfondi investorikaitse reiimiga tagatud ega kaitstud. Sõltumata sellest on pank regulatiivselt kohustatud hoidma klientide krüptovarasid oma vahenditest täielikult lahus, mis kaitseb neid panga enda likviidsusriskide eest.

Kui konto, millelt oled siiani krüptot soetanud, on deklareeritud investeerimiskontona (tuludeklaratsiooni tabelis 6.5) või plaanid seda esmakordset teha järgmisel aastal, siis ei pea midagi eraldi tegema. Samuti võid krüptovara soetamiseks kasutada olemasolevat investeerimiskontot, mida kasutad juba teiste finantsvarade soetamiseks – uut kontot ei pea sellise juhul tingimata avama.

Kui aga oled soetanud krüptot oma tavaliselt arvelduskontolt ja ühtegi investeerimiskontot sul veel pole, siis soovitame sul avada uus konto ja hakata krüptovarasid soetama sealt. Selle uue konto saad järgmisel aastal maksukuupäevile investeerimiskontona deklareerida, et lükata tulumaksukohustus edasi.

LEI-koodi nõue on seotud MiCA regulatsiooniga. Kuna LHV kaudu soetatavad krüptovarad liigituvad nüüd finantsvarade hulka, tuleb nende osas Pangal edaspidi teostada samast raporteerimiskohustust nagu tavapäraste väärtpaberite suhtes, ning selleks on ettevõttel on investeerimiseks vajalik LEI-koodi olemasolu. Eraisikutele LEI-koodi nõuet ei ole.

Jah, LHV valikusse on oodata uusi krüptovarasid.

Detsentraliseeritus tähendab, et ei ole olemas ühte kindlat isikut, asutust või arvutit, kes juhiks ja kontrolliks makseid või mõne valuuta toimimist. Need ülesanded on jaotatud üle maailma kõigi vahel, kes soovivad selles tegevuses osaleda. Näiteks Bitcoin on detsentraliseeritud virtuaalraha, st ei kuulu ühelegi kindlale asutusele ega isikule, mistõttu saavad selles osaleda kõik, kes soovivad.

Krüptovaral põhinev instrument, mis on esitatud elektroonilisel kujul, on digitaalselt ülekantav, säilitatav või kaubeldav ja registreeritud hajusraamatusüsteemis või muul sarnasel tehnoloogial põhinevas turvalises süsteemis või mis põhineb krüptograafial. Instrument annab omanikule õiguse rääkida kaasa tokeniga seotud platvormi arengus või õiguse kasutada või pakkuda mingit teenust või muu sarnase õiguse.

Hajusraamatu (ingl distributed ledger) põhimõte võimaldab salvestada kahe osapoole vahelisi tehinguid plokiahelasse tõhusalt, kontrollitavalt ja püsivalt.

Uute krüptovarade tekitamist kutsutakse ka kaevandamiseks. Kaevandamiseks on vajalikud on suured serveripargid, mis kinnitavad tehinguid ja tegelevad pideva arvutamisega. Kaevandajad saavad tasuks uusi tokeneid. Näiteks kui kaevandaja kaevandab Bitcoini, saab ta selle eest preemiat, st omandab uue Bitcoini.

Rahakotiks kutsutakse krüptomaailmas unikaalset koodi, kus hoitakse krüptoinvestorite varasid, mille eest saab teha tehinguid.

Digitaalne algoritm ehk kood, mis on kogum funktsioone ja teavet, mis asuvad plokiahelas kindlal aadressil. Selle koodi toimimist ja reguleerimist teostab arvutivõrk. Kui tavaliste lepingute puhul tuleb saada nõusolek ühelt keskselt asutuselt (nt pangalt), siis nutilepingud on iseseisvad ja suudavad võtta vastu otsuseid nende reeglite põhjal, mis on nutilepingusse algselt kirja pandud. Selline protsess muudab kogu protsessi tõhusamaks ja objektiivsemaks. Enamik nutilepinguid on loodud detsentraliseeritud platvormidel (nt Etherum).

Peamiselt on see ülekannete register. Erinevalt sularahaga arveldamisest jääb krüptorahatehingutest alati kuskile mingisugune jälg. See kõik talletatakse plokiahelas.