Предпринимательский cчет

Предпринимательский счет может открыть любое частное лицо, имеющее эстонский личный код (в т.ч. э-резидент). Чтобы заключить договор, частное лицо должно уже быть клиентом LHV Банка.

Владелец предпринимательского счета не может быть обязанным по налогу с оборота и действовать предпринимателем – физическим лицом в этой же самой или похожей деятельности.

В соответствии с Законом об услугах рынка труда, лицо не может быть взято на учет в качестве безработного, если оно оказывает услуги или продает товар в значении закона об упрощенном налогообложении дохода от предпринимательской деятельности, поэтому заключение договора о предпринимательском счете прекращает статус лица как безработного.

Если клиент зарегистрирован в качестве безработного в Кассе по безработице и откроет предпринимательский счет, то эта информация поступит в Кассу по безработице и клиент будет снят с учета в качестве безработного независимо от того, были ли какие-то поступления на его предпринимательский счет или нет.

Предпринимательский счет полезен тем людям, которые оказывают услуги в областях деятельности, не требующих предварительных крупных расходов. В пример можно привести услуги няни, домработницы, садовника, а также ремонтно-строительные услуги, не влекущие за собой больших расходов на предпринимательство. Некоторые из этих расходов несет заказчик: к примеру, заказчик услуги по ремонту или строительству сам покупает инструменты и материалы. Обратите внимание, что если Вы оказываете услугу юридическому лицу, это повлечет за собой дополнительные налоговые обязательства (см. вопрос 6 - Можно ли оказывать услуги юридическому лицу?).

Предпринимательский счет также полезен и тем, кто продает самостоятельно изготовленные товары. B случае, если стоимость сырья или исходных материалов не является слишком большой по сравнению с ценой товара. Такими областями деятельности являются, например, рукоделие и искусство, а также продажа самостоятельно выращенных или приготовленных продуктов питания.

С 01.01.2025 ставка налога на предпринимательский доход составляет 20% от суммы, поступившей на предпринимательский счет. Если пользователь предпринимательского счета присоединился ко второй пенсионной ступени, помимо 20% с счета будет также направлено 2%, или, в зависимости от выбора, 4% или 6% на взносы во вторую пенсионную ступень.

Если поступившая на предпринимательский счет сумма превышает 40 000 € в календарный год, то владелец счета обязан зарегистрироваться в коммерческом регистре как предприниматель (предприниматель — физическое лицо, товарищество) и в Налогово-таможенном департаменте как обязанный по налогу с оборота. Зарегистрированный предприниматель обязан вести бухгалтерский и налоговый учет.

Мы бронируем налог на предпринимательском счете с каждой суммы, поступающей на счет, и сразу же переводим его в Налогово-таможенный департамент.

Сумма, забронированная на предпринимательском счете и переведенная в Налогово-таможенный департамент, автоматически распределяется между различными налогами. Если пользователь предпринимательского счета присоединился ко второй пенсионной ступени, помимо 20% с счета будет также направлено 2%, или, в зависимости от выбора, 4% или 6% на взносы во вторую пенсионную ступень.

Во всех ранее описанных случаях 20 процентных пунктов налога на предпринимательский доход распределяются пропорционально между налогом на доходы и социальным налогом в соответствии с их номинальными ставками. Поскольку с 01.01.2025 ставка налога на доходы составляет 22%, 22/55 уплаченного налога на предпринимательский доход будет распределено на налог на доходы, а 33/55 — на социальный налог. Для пользователей предпринимательских счетов, которые присоединились ко второй пенсионной ступени, будет переведено 2%, 4% или 6% в выбранный ими пенсионный фонд или на пенсионный инвестиционный счет.

При оказании услуг юридическому лицу следует иметь в виду, что у юридического лица возникает дополнительное обязательство по уплате подоходного налога (ставка 22/78). Дополнительное налоговое обязательство юридического лица предназначено для того, чтобы избежать перевода обычных трудовых отношений на предпринимательский счет. При продаже товаров юридическому лицу дополнительной обязанности по уплате подоходного налога не возникает.

Владелец предпринимательского счета не может выставлять счета, потому что он не является предпринимателем или лицом, обязанным вести бухгалтерский учет. Владелец предпринимательского счета может предоставлять услуги или продавать товары на основании устной договоренности. При необходимости, он также может заключить письменный договор в свободной форме, где указана важная информация о предоставлении услуг или продаже товаров. Письменным расходным документом также может быть выписка с банковского счета, квитанция платежного терминала или кассовый ордер оплаты наличными.

Например, при перечислении на предпринимательский счет, юридическому лицу для отчетности достаточно выписки из банка (платежное поручение) или расходного кассового ордера, где указано наименование товара или услуги, количество, цена и сумма.

Юридическое лицо может проверить наличие предпринимательского счета при помощи Поиска предпринимательского счёта Налогово-таможенного департамента.

Пользователь предпринимательского счета имеет право на медицинское страхование в случае, если уплаченный за календарный месяц в НТДЭ социальный налог не меньше обязательного минимального социального налога. Стоит учесть, что минимальная ставка социального налога изменится с нового года. В связи с этим изменится минимальная сумма, которую необходимо получить на предпринимательский счет, чтобы сохранить право на медицинское страхование.

Суммы, необходимые для получения медицинского страхования, которые должны быть получены на предпринимательский счет, указаны на домашней странице Налогово-таможенного департамента.

В отношении предпринимательского счета действуют по большей части те же правила, что и в отношении обычного расчетного счета. К примеру, владелец счета может заказать связанную с этим счетом банковскую карточку и платежный терминал.

Исключение составляют инвестиционные услуги: На предпринимательском счете не разрешены операции с ценными бумагами.

Для повседневных операций, не связанных с предпринимательским счетом, рекомендуется использовать другой расчетный счет, чтобы избежать ошибочных перечислений, облагающихся налогом, в Налогово-таможенный департамент.

Если на предпринимательский счет ошибочно перечислена сумма и она обложена налогом с предпринимательского дохода, то налогоплательщику следует представить через e-MTA («Общение» – «Переписка» – «Запросы, справки, ходатайства» или «Требования, обязательства, расчеты») ходатайство с доказательствами, что перечисленная сумма не подлежит налогообложению налогом с предпринимательского дохода. При необходимости можно в письменном виде представить Налогово-таможенному департаменту ходатайство вместе с доказательствами. Налогово-таможенный департамент возвращает налогоплательщику ошибочно уплаченный налог.

Юридическое лицо может отобразить сделку в качестве счета на закупку. Подходящим расходным документом является выписка с банковского счета владельца предпринимательского счета (платежное поручение) или поручение о снятии наличных, где указано название, количество и цена товара или услуги.

Да, ставка налога на предпринимательский доход вычитается с каждой суммы, поступившей на предпринимательский счет. Необходимо также учитывать, что если на предпринимательском счете образовалась задолженность, то, кроме самой задолженности, на счет следует перевести также сумму налогов. Например: сумма задолженности составляет 5 евро. Для погашения задолженности на счет следует перевести сумму в размере 6,25 евро (5/0,8), из которых 5 евро пойдет на погашение долга, а 1,25 евро будут перечислены Налогово-таможенному департаменту. За возвратом переплаченной части налогов следует обратиться в Налогово-таможенный департамент.

Вы можете расторгнуть договор о предпринимательском счете в интернет-банке, перейдя по ссылкам: Информация и настройки → Договоры → Предпринимательский счет → Закрыть. При этом следует учесть, что текущий счет, связанный с предпринимательским счетом, останется активным, и Вы сможете пользоваться им в дальнейшем как обычным текущим счетом. Если Вы захотите закрыть также и его, то Вы будете должны отправить заявление в свободной форме на адрес info@lhv.ee. В случае расторжения договора о предпринимательском счете мы автоматически отправляем информацию в Налогово-таможенный департамент, который удаляет данные налогоплательщика из реестра занятости. Это важно в том случае, если Вы пожелаете встать на учет в качестве безработного.